«نبض بازار» گزارش می‌دهد:

چراغ قرمز حسابرس به صورت‌های مالی زیرمجموعه «بیمه تجارت‌نو»؛ گزارش مردود برای «تجارت سهند ویسمن»

کد خبر: ۲۲۸۲۸۶

تاریخ: ۱۴ آذر ۱۴۰۴ - ۱۷:۰۰

در جدیدترین تحولات مربوط به شفافیت مالی شرکت‌های زیرمجموعه صنعت بیمه، گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی در خصوص صورت‌های مالی میان‌دوره منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ شرکت «تجارت سهند ویسمن» (سهامی خاص)، از شرکت‌های تابعه «بیمه تجارت‌نو»، منتشر شد.

به گزارش نبض بازار- این گزارش که حاوی نکات قابل تأمل و بند‌های متعدد حسابرسی است، نشان‌دهنده چالش‌های جدی در ساختار مالی، وصول مطالبات و استاندارد‌های حسابداری این شرکت است. نکته حائز اهمیت این است که حسابرس با صراحت کامل، نظر «مردود» را نسبت به صورت‌های مالی این شرکت اعلام کرده است که در ادبیات مالی، هشداری جدی برای سهامداران و نهاد‌های ناظر محسوب می‌شود.

اعلام نظر مردود؛ فراتر از یک هشدار معمولی

بر اساس استاندارد‌های حسابرسی، زمانی که تحریف‌های صورت‌های مالی چنان با اهمیت و فراگیر باشد که گزارش مالی، وضعیت واقعی شرکت را نشان ندهد، حسابرس نظر مردود صادر می‌کند. در بند ۱۰ گزارش حسابرس تصریح شده است که به دلیل آثار اساسی موارد مندرج در بند ۳ (مربوط به حساب‌های دریافتنی راکد)، صورت‌های مالی گروه و جداگانه شرکت تجارت سهند ویسمن، وضعیت مالی شرکت را در تاریخ ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ به نحو مطلوب نشان نمی‌دهد. این اظهارنظر صریح نشان می‌دهد که ارقام ارائه شده در ترازنامه و صورت سود و زیان، فاصله معناداری با واقعیت‌های اقتصادی شرکت دارند.

چالش ۱۰۰ میلیارد تومانی در وصول مطالبات و توافقات مبهم

یکی از نگران‌کننده‌ترین بخش‌های این گزارش، وضعیت مطالبات شرکت است. طبق بند ۳ گزارش، سرفصل حساب‌های دریافتنی شامل مبلغ ۴۵۷،۱۷۱ میلیون ریال (بیش از ۴۵ میلیارد تومان) اقلام راکد و انتقالی از سنوات قبل است که هیچ‌گونه مستنداتی مبنی بر پیگیری وصول آنها به حسابرس ارائه نشده است. حسابرس تأکید کرده که اصلاح حساب‌ها و گرفتن ذخیره کاهش ارزش برای این مبلغ ضروری است که در صورت اعمال، زیان انباشته شرکت به همین میزان افزایش خواهد یافت.

اما ماجرا به همین‌جا ختم نمی‌شود. در بند ۷ گزارش به مبلغ ۵۱۳،۱۶۷ میلیون ریال (بیش از ۵۱ میلیارد تومان) مطالبات دیگر اشاره شده که مربوط به اشخاص حقیقی (آقایان محمدرضا آهویی، محمدرضا خوش، میلاد ماهرویی و کورش نجاتی فرد) در سنوات قبل است. اگرچه مدیرعامل سابق شرکت متعهد شده بود که این مطالبات را از طریق واگذاری دارایی (چند فقره پلاک ثبتی در تهران) تسویه کند، اما حسابرس اعلام کرده به دلیل عدم قطعیت در واگذاری و ارزشیابی این دارایی‌ها، امکان تأیید تسویه این مطالبات وجود ندارد.

تجمیع این دو بند نشان می‌دهد که رقمی نزدیک به ۱۰۰ میلیارد تومان از منابع این زیرمجموعه بیمه تجارت‌نو در هاله‌ای از ابهام قرار دارد؛ بخشی راکد مانده و بخشی دیگر منوط به توافقاتی است که هنوز قطعیت اجرایی و ارزش‌گذاری آنها برای حسابرس محرز نشده است.

بدهی‌های مالیاتی و هزینه‌های پنهان

شفافیت در شناسایی هزینه‌ها و بدهی‌ها، اصل بنیادین گزارشگری مالی است که در تجارت سهند ویسمن با چالش مواجه شده است. طبق بند ۵ گزارش، سازمان امور مالیاتی برای سال‌های ۱۴۰۰ تا ۱۴۰۲، مجموعاً مبلغ ۷۲،۲۸۵ میلیون ریال بابت مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و جرایم ماده ۱۶۹ مطالبه کرده است. با این حال، شرکت هیچ‌گونه ذخیره‌ای برای این بدهی در دفاتر خود در نظر نگرفته است. اگرچه شرکت به این برگه‌های تشخیص اعتراض کرده، اما عدم احتساب ذخیره در شرایطی که بدهی مالیاتی محتمل است، سود و زیان شرکت را غیرواقعی جلوه می‌دهد.

علاوه بر این، حسابرس در بند ۴ اشاره کرده که هزینه‌هایی بابت مزایای پایان خدمت، عیدی کارکنان و استهلاک دارایی‌ها در صورت‌های مالی لحاظ نشده است. اصلاح این موارد نیز منجر به افزایش زیان دوره جاری به مبلغ ۵،۱۱۳ میلیون ریال خواهد شد. عدم ثبت دقیق این هزینه‌های جاری، می‌تواند نشان‌دهنده ضعف در سیستم کنترل داخلی یا تلاش برای بهتر نشان دادن عملکرد مدیریت باشد.

سرمایه‌گذاری‌های ناسالم و پروژه‌های متوقف

بخش دیگری از ابهامات به سرمایه‌گذاری‌های شرکت بازمی‌گردد. در بند ۸ گزارش آمده است که صورت‌های مالی و سوابق حسابداری شرکت‌های سرمایه‌پذیر (دانش گستران تجارت ویسمن و سوشیانت فن‌آوران پویا) که مبلغ ۱۶،۷۳۰ میلیون ریال در آنها سرمایه‌گذاری شده، در اختیار حسابرس قرار نگرفته است. در غیاب اطلاعات مالی، مشخص نیست که آیا این سرمایه‌گذاری‌ها ارزش دفتری خود را حفظ کرده‌اند یا دچار کاهش ارزش شده‌اند.

همچنین، وضعیت پروژه‌های در جریان تکمیل نیز نگران‌کننده است. مبلغ ۳۸،۳۴۱ میلیون ریال که از سال ۱۴۰۰ برای ساخت نرم‌افزار بیمه در شرکت فرعی «پرتو داده گستر ویسمن» هزینه شده، عملاً بلاتکلیف مانده است. حسابرس اعلام کرده که عملیات ساخت متوقف شده و به دلیل نبود نیروی انسانی و عدم اطمینان از منافع اقتصادی آتی، نمی‌توان این مبلغ را به عنوان دارایی تایید کرد. این موضوع مصداق بارز حبس منابع در پروژه‌هایی است که بازدهی مشخصی ندارند.

تداوم وضعیت نامطلوب از سنوات گذشته

نکته قابل تأمل این است که وضعیت نامطلوب حسابداری در این شرکت، ریشه در سنوات گذشته دارد. طبق بند ۱۱ گزارش، حسابرس پیشین نیز برای دوره شش ماهه منتهی به شهریور ۱۴۰۳ و سال مالی منتهی به اسفند ۱۴۰۳، به ترتیب گزارش‌های «عدم نتیجه‌گیری» و «عدم اظهارنظر» صادر کرده بود. تکرار این وضعیت و تبدیل شدن عدم اظهارنظر به «نظر مردود» در سال جاری، نشان‌دهنده وخیم‌تر شدن وضعیت شفافیت مالی در این زیرمجموعه است.

نتیجه‌گیری

گزارش حسابرسی «تجارت سهند ویسمن» حاوی پیام‌های هشداری جدی برای مدیریت ارشد «بیمه تجارت‌نو» است. وجود حجم بالایی از مطالبات وصول نشده، ابهام در سرمایه‌گذاری‌ها، عدم شناسایی بدهی‌های مالیاتی و توقف پروژه‌های نرم‌افزاری، تصویری از شرکتی را ترسیم می‌کند که نیازمند اصلاحات ساختاری فوری در حوزه مالی و مدیریتی است. نظر مردود حسابرس، بالاترین سطح هشدار حرفه‌ای است که نادیده گرفتن آن می‌تواند ریسک‌های حقوقی و مالی قابل‌توجهی را به سهامداران تحمیل کند. انتظار می‌رود نهاد‌های ناظر و مدیریت شرکت مادر با ورود جدی به پرونده این زیرمجموعه، ضمن شفاف‌سازی وضعیت دارایی‌ها و مطالبات، اقدامات لازم را برای استیفای حقوق سهامداران و اصلاح رویه‌های مالی انجام دهند.